代理記賬在服務小微企業(yè)發(fā)展,提升小微企業(yè)的會計信息質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。為了進一步加強代理記賬財務的有效管理，構(gòu)造合理的財務管理體系，需要制定并實施相應的管理制度。代理記賬是一種民事法律關(guān)系，這種關(guān)系是委托人與代理機構(gòu)雙方在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，以書面合同的形式確定下來的。雙方當事人簽訂的合同是一種委托合同，委托人是有代理記賬要求的單位或個人，受托人則是經(jīng)批準設(shè)立的從事代理記賬業(yè)務的中介機構(gòu)。應當說，委托人和受托人雙方簽訂的代理記賬委托合同中的和條款首先應當符合《中華人民共和國合同法》關(guān)于委托合同的規(guī)定;其次還應當將財政部《代理記賬治理暫行辦法》中有關(guān)委托人和受托人雙方應承擔的權(quán)利和義務，在委托合同中加以明確、說明，以保證代理記賬業(yè)務的順利進行。
    代理記賬財務管理制度范本：
    第一條、根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務會計工作。
    第二條、財務會計管理基本要求
    (一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求:所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓管理。
    (二)會計機構(gòu)設(shè)置及崗位要求:
    (1)總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)1個，由會計師或注冊會計師擔任;
    (2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務崗位，工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔任;
    (3)客服崗位一崗多人，主要負責與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
    (三)會計核算基本要求:
    (1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
    (2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
    (3)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準則-應用指南》為主;
    (4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
    (5)財會人員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務軟件電腦記帳的應將所用財務軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務主管機關(guān)備案。
    第三條、貨幣資金管理要求
    (1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
    (2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
    ①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
    ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
    (3)不得對外開具空頭或與銀行預留印鑒不符的支票。
    第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。
    第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
    第六條、財會人員的崗位職責
    1、總審復核崗位(會計機構(gòu)負責人)
    (1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
    (2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
    (3)檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
    (4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
    (5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
    (6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定;
    (7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
    2、主管會計(會計核算操作員)
    (1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
    (2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
    (3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
    (4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時匯報工作情況;
    (5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
    (6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導交辦的財會工作。
    3、出納
    (1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
    (2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
    (3)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失;
    (4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
    (5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。